Quy định phí và thuế chuyển nhượng bất động sản hiện đang là mối quan tâm hàng đầu của nhiều cá nhân, doanh nghiệp trong bối cảnh thị trường bất động sản sôi động trở lại. Do đó, bài viết này sẽ cập nhật chi tiết đến bạn đọc quy định phí và thuế chuyển nhượng bất động sản 2025 mới nhất, giúp bạn hiểu rõ những khoản chi phí cần nộp, các trường hợp được miễn giảm, cũng như cách tính toán nghĩa vụ thuế một cách chính xác.
Mục lục
Khái niệm chuyển nhượng bất động sản là gì?
Chuyển nhượng bất động sản là quá trình chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng đất từ cá nhân/tổ chức này sang cá nhân/tổ chức khác. Việc chuyển nhượng có thể diễn ra dưới nhiều hình thức như: mua bán, tặng cho, thừa kế, trao đổi hoặc góp vốn. Đây là hoạt động phổ biến trên thị trường bất động sản, nhằm đáp ứng nhu cầu nhà ở, đầu tư hoặc kinh doanh.
Để thực hiện chuyển nhượng, các bên tham gia phải tuân thủ quy định pháp luật về điều kiện, hồ sơ và thủ tục liên quan. Trong bối cảnh thị trường bất động sản ngày càng phát triển, nhu cầu chuyển nhượng nhà đất cũng gia tăng mạnh mẽ, xuất phát từ nhiều nguyên nhân như: đầu tư sinh lời, mua nhà để ở, thay đổi mục đích sử dụng đất hoặc nhu cầu di chuyển nơi cư trú.
Chuyển nhượng bất động sản cần phải nộp phí và thuế nào?
Khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản, các cá nhân hoặc tổ chức có nghĩa vụ nộp một số loại thuế, phí theo quy định pháp luật. Cụ thể cá nhân và doanh nghiệp khi chuyển nhượng bất động sản cần quan tâm 6 loại thuế, phí sau:
– Thuế thu nhập cá nhân (đối với người chuyển nhượng là cá nhân);
– Thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với tổ chức, doanh nghiệp);
– Thuế giá trị gia tăng (VAT) (trong trường hợp thuộc diện chịu thuế);
– Lệ phí trước bạ (khi sang tên, đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng đất);
– Phí thẩm định hồ sơ (để cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà);
– Phí công chứng hợp đồng (theo mức phí quy định dựa trên giá trị tài sản).
Cách tính phí và thuế chuyển nhượng bất động sản 2025
Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính phí và thuế chuyển nhượng bất động sản 2025:
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp khi chuyển nhượng BĐS
Khi doanh nghiệp tham gia vào việc chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp cần phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tại cơ quan thuế nơi có bất động sản. Theo đó:
– Doanh nghiệp cần xác định chính xác phần thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng và kê khai theo đúng quy định pháp luật.
– Thuế TNDN được tính trên lợi nhuận thu được từ chuyển nhượng. Nếu phát sinh lỗ, khoản lỗ này được bù trừ với lãi từ các hoạt động kinh doanh khác trong cùng kỳ tính thuế.
– Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, nghĩa vụ thuế phải được kê khai và nộp ngay khi phát sinh, chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế.
Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế × 20%
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu từ chuyển nhượng BĐS – Giá vốn BĐS – Các chi phí hợp lý liên quan – Những khoản lỗ phát sinh từ việc chuyển nhượng BĐS trong các năm trước (nếu có).
Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng BĐS
Khi cá nhân thực hiện bán hoặc chuyển nhượng bất động sản, sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ các trường hợp được miễn thuế theo Thông tư 111/2013/TT-BTC hoặc khi bên mua thỏa thuận nộp thay.
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ việc chuyển nhượng bất động sản gồm: Thu nhập từ việc bán quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; Thu nhập từ việc chuyển nhượng các quyền tài sản liên quan đến bất động sản.
Khi xác định thu nhập chịu thuế, người bán có thể trừ đi giá mua bất động sản và các chi phí hợp lý phát sinh trong quá trình chuyển nhượng.
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:
Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng × 2%
Cách tính thuế giá trị gia tăng khi chuyển nhượng BĐS
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng đối với các doanh nghiệp tham gia hoạt động chuyển nhượng bất động sản. Tùy vào phương pháp tính thuế, doanh nghiệp sẽ áp dụng công thức khác nhau:
– Phương pháp khấu trừ:
Thuế GTGT cần phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
– Phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
Thuế GTGT cần phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ %
Phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Khi chuyển nhượng bất động sản và cần cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (Sổ hồng), cá nhân, tổ chức hoặc doanh nghiệp phải nộp phí thẩm định hồ sơ. Mức phí được quy định khác nhau tùy từng địa phương, căn cứ vào diện tích đất, tính chất hồ sơ và điều kiện của địa phương.
Phí công chứng khi chuyển nhượng BĐS
Phí công chứng là khoản tiền mà cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp khi thực hiện chuyển nhượng bất động sản có yêu cầu công chứng hợp đồng. Mức phí này tính trên tổng giá trị của quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, hoặc giá trị của hợp đồng nếu là giao dịch khác.
Lệ phí trước bạ khi chuyển nhượng BĐS
Khi sang tên hoặc chuyển nhượng bất động sản, người mua (hoặc nhận chuyển nhượng) phải nộp lệ phí trước bạ. Loại phí này áp dụng đối với nhiều loại bất động sản như: nhà ở, công trình làm việc, đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp.
Công thức tính lệ phí trước bạ như sau:
Lệ phí trước bạ cần nộp = Giá tính lệ phí trước bạ × 0,5%
Trong đó, giá tính lệ phí đối với đất là giá đất tại bảng giá do UBND tỉnh, thành phố ban hành tại thời điểm kê khai.
Quy định một số trường hợp được miễn phí và thuế chuyển nhượng BĐS
Theo Khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, được bổ sung và sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, một số trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà, đất được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
– Trường hợp chuyển nhượng giữa các thành viên trong gia đình. Cụ thể, thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa vợ và chồng, cha mẹ đẻ hoặc cha mẹ nuôi với con đẻ hoặc con nuôi, ông bà với cháu, anh chị em ruột, hoặc giữa những người có quan hệ thông gia sẽ được miễn thuế. Ngoài ra, đối với bất động sản được tạo lập trong thời kỳ hôn nhân và được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn và phân chia tài sản, việc chuyển nhượng này cũng thuộc diện miễn thuế.
– Trường hợp chuyển nhượng nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở duy nhất. Cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một căn nhà hoặc một thửa đất ở tại Việt Nam sẽ được miễn thuế khi chuyển nhượng nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định. Người sở hữu phải có quyền sở hữu nhà ở hoặc quyền sử dụng đất ở ít nhất 183 ngày trước thời điểm chuyển nhượng, tính từ ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở hoặc từ ngày được cấp lại, cấp đổi. Việc chuyển nhượng phải là toàn bộ căn nhà hoặc thửa đất ở duy nhất này. Cá nhân thực hiện chuyển nhượng đồng thời có trách nhiệm tự khai báo và chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin đã kê khai.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng quy định miễn thuế không áp dụng đối với bất động sản hình thành trong tương lai, chẳng hạn như nhà ở hoặc công trình xây dựng chưa hoàn thiện tại thời điểm chuyển nhượng.
Trên đây là quy định phí và thuế chuyển nhượng bất động sản 2025 mới nhất hiện nay, hy vọng đã mang đến quý độc giả nhiều thông tin hữu ích. Mọi thắc mắc hoặc muốn nhận tư vấn đầu tư bất động sản sinh lời cao trực tiếp từ diễn giả Rich Nguyen, quý khách hàng vui lòng liên hệ:
RICH NGUYEN ACADEMY
Địa chỉ: Tòa C5 D’capitale, số 119 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội
Hotline: 1900 999979
Email: info.richnguyen@gmail.com
Website: https://richnguyen.vn/
Facebook: Rich Nguyen Academy
