Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế như nào hiện là thắc mắc của không ít độc giả. Do đó, bài viết dưới đây sẽ giải đáp chi tiết đến bạn đọc các trường hợp cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế và các loại thuế cụ thể cần nộp.
Mục lục
Cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế như nào?
Để biết cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế như thế nào thì cần căn cứ vào quy định pháp luật hiện tại. Cụ thể tại khoản 2, Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, Bộ Tài chính quy định nguyên tắc tính thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Dù vậy, người cho thuê vẫn phải thực hiện khai thuế đầy đủ, chính xác và nộp hồ sơ đúng hạn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực của thông tin kê khai.
Bên cạnh đó, tại khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Chính phủ quy định các nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn lệ phí môn bài.
Như vậy, cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế TNCN, thuế GTGT và lệ phí môn bài theo quy định hiện hành. Ngược lại, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, người cho thuê sẽ được miễn cả ba loại thuế và phí này.
Quy định các loại thuế, phí cá nhân cho thuê nhà phải nộp
Cá cá nhân cho thuê nhà đạt mức doanh thu trên 100 triệu sẽ phải nộp đầy đủ 3 loại thuế, phí gồm: thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và phí môn bài. Quy định chi tiết 3 loại thuế phí này như sau:
Lệ phí môn bài với cá nhân cho thuê nhà
Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức lệ phí môn bài được áp cho cá nhân cho thuê nhà như sau:
– Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 100-300 triệu đồng/năm sẽ phải nộp lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm;
– Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm sẽ phải nộp lệ phí môn bài là 300.000 đồng/năm;
– Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ phải nộp lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
Thuế thu nhập cá nhân với cá nhân cho thuê nhà
Căn cứ Thông tư 40/2021/TT-BTC, các cá nhân có nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (trừ dịch vụ lưu trú) cho thuê sẽ phải chịu chịu tỷ lệ % tính thuế GTGT là 5% và mức thuế suất thuế TNCN 5%. Do đó, các cá nhân cho thuê nhà đạt doanh thu trên 100 triệu đồng/5 sẽ phải nộp thuế TNCN là 5%.
Công thức tính thuế TNCN với cá nhân cho thuê nhà áp dụng như sau:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Thuế giá trị gia tăng với cá nhân cho thuê nhà
Căn cứ khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013), cá nhân cho thuê nhà đạt doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ phải kê khai và nộp thuế GTGT với mức thuế suất là 5% của doanh thu tính thuế GTGT theo quy định hiện hành.
Công thức tính thuế GTGT áp dụng như sau:
Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Quy định hồ sơ khai thuế TNCN với cá nhân cho thuê nhà hiện nay
Căn cứ khoản 1 Điều 14 của Thông tư số 40/2021/TT-BTC, các cá nhân cho thuê nhà ở khi kê khai thuế TNCN thì cần chuẩn bị hồ sơ gồm đầy đủ các giấy từ như sau:
– Tờ khai thuế cho hoạt động cho thuê nhà ở (mẫu số 01/TTS ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC), áp dụng cho cá nhân trực tiếp khai hoặc tổ chức khai thay.
– Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê nhà ở (mẫu số 01-1/BK-TTS), áp dụng nếu là lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng.
– Bản sao hợp đồng thuê nhà và phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên).
– Bản sao giấy ủy quyền (nếu cá nhân ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).
Khi nộp hồ sơ tại cơ quan thuế, cá nhân cần mang theo bản chính để đối chiếu, nhằm xác nhận tính chính xác của bản sao. Việc chuẩn bị đầy đủ giấy tờ gốc và bản sao hợp lệ sẽ giúp quá trình tiếp nhận, xử lý hồ sơ diễn ra nhanh chóng, thuận lợi.
Trên đây là giải đáp chi tiết cá nhân cho thuê nhà phải nộp thuế như nào, hy vọng đã mang tới độc giả nhiều thông tin hữu ích. Mọi thắc mắc hoặc muốn nhận tư vấn đầu tư bất động sản sinh lời cao trực tiếp từ diễn giả Rich Nguyen, quý khách hàng vui lòng liên hệ:
RICH NGUYEN ACADEMY
Địa chỉ: Tòa C5 D’capitale, số 119 Trần Duy Hưng, Cầu Giấy, Hà Nội
Hotline: 1900 999979
Email: info.richnguyen@gmail.com
Website: https://richnguyen.vn/
Facebook: Rich Nguyen Academy
